《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题3

发表自话题：利息率风险属于系统风险吗

1.用于评价联机订货输人系统有效性的审计程序是：

　　A、审查显示系统有效性和终端反应次数的周或月度报告，并与服务水平目标相比较

　　B、确认以前每12个月系统处理的业务总数并注意波动

　　C、比较手工处理订货的成本与联机的订货成本

　　D、比较开发订货输入系统的成本与开发其他应用程序的成本

　　2.为了估计差错率，需要从10000张提货单中抽取样本。由于250的样本规模可以满足精确性和可靠程度要求，因此选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样，审计师在1至40中随机抽取一个号码，然后选取其后的每一个第40项。下列陈述正确的是

　　A、样本缺乏随机性因此不正确

　　B、间隔抽样不是一种可以接受的统计抽样方法

　　C、如果不存在总体偏差，该样本从统计上看是有效的

　　D、间隔抽样排除了审计师判断的使用

　　3.某职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中的相关数据，批准对已收商品的付款，并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品，批准对已收到的所有项目付款，并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是

　　A、将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不相容职责分离

　　B、定期将已收商品数量和存货水平相核对

　　C、按照供应商的送货单据批准付款

　　D、要求必须有口令才能接近联机存货系统

　　4.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素：1.部门经理完成利润指标的压力2.经营活动的复杂程度3.部门员工的胜任程度 4.部门内会计帐户受主观影响的金额…… cae召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由cae对各因素设定了0.5至1的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风险评估过程的说法哪项正确？

　　A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预期值的计算

　　B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化

　　C、仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

　　D、通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的

　　5.在大多数组织中，内部审计责任范围的迅速扩张要求持续培训。部门培训方案的主要目的是

　　A、遵循专业组织对持续教育的要求

　　B、利用审计日程安排之外的空闲时间

　　C、帮助员工实现个人职业目标

　　D、实现个人和组织的双重目标

　　6.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：

　　A、确定组织环境是否有利于增强控制意识

　　B、保证防止舞弊的发生

　　C、了解可能发生舞弊的活动

　　D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性

　　7.在评估内部审计机构独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，以下哪个因素在判断一个内部审计机构的独立性时对于评估的影响最小？

　　A、在给审计师分配任务时使用的标准

　　B、对审计师沟通技能的培训程度

　　C、审计工作底稿和审计报告的关系

　　D、不偏不倚的审计判断

　　8.内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？

　　A、在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快

　　B、在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工

　　C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查

　　D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议

　　9.内部审计师正在评价赊销的批准和监督情况，以下哪一个是控制薄弱环节？

　　A、销售部门负责确定客户的信用等级

　　B、董事会财务委员会定期审查赊销标准

　　C、未能达到赊销标准的客户必须在发货时用现金支付货款

　　D、赊销部门负责批准对所有客户的运货

　　10.某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是

　　A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

　　B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

　　C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额

　　D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发

　　11.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，以下哪项审汁程序提供的证据与此最不相关？

　　A、向所有与该公司行过往来的银行函证有关未到期票据的信息

　　B、使用公司的应付票据清单编制―份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异

　　D、分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

　　12.以下哪种情况说明了内部审计师可能缺乏客观性

　　A、一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查

　　B、前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查

　　C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同

　　D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量

　　13.以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？

　　A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险

　　B、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任

　　C、只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作、否则，跟踪检查是是随意的

　　D、以上三项都不正确

　　14.关于分析性程序，哪些说法是正确的

　　1、能提供关于被评估认定的直接证据

　　2、当包括复算时是强制性证据

　　3、可能提供有关完整性认定的证据

　　4、本身并不足以证实管理*的认定，但可以用来发现舞弊

　　A、仅有1和2

　　B、仅有2和3

　　C、1、2和3

　　D、1、2、3和4均对

　　15.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于控制材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着

　　A、只有一个控制强点

　　B、只有一个控制弱点

　　C、有一个控制强点和一个控制弱点

　　D、既没有控制强点也没有控制弱点

　　16.考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计经理决定不必进行后续审计，他的理由是成本节约足以使被审计单位实施审计师的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。审计主任的这个决定违反《标准》的规定吗？

　　A、不违反。《标准》没有特别指出是否有必要实施后续审计

　　B、违反。《标准》要求审计师确定被审计单位是否恰当地实施了审计师提出的所有建议

　　C、违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由

　　D、不违反。如果能证实被审计单位有充分的动机，就没有必要实施后续审计

　　17.弹性预算是以下哪种计划的量化表现？

　　A、为预算期实现的实际产出水平编制的计划

　　B、由预计收益表及预算期内相应的安排组成的计划

　　C、强调在预算期内生产、销售产品和服务所必需的各项成本的计划

　　D、在现有实务和程序基础上预计预算期内不断改进的成本的计划

　　18.由于财政拨款的减少，某大学需取消某些项目，下一个五年的所有计划和预算需耳新制订， 哪类计划或预算要求部门主管们论证所有支出的必要性？

　　A、资本支出预算

　　B、现金流量预算

　　C、弹性预算

　　D、零基预算

　　19.零基预算的主要特征是

　　A、以上一年的预算为基础，根据通货膨胀情况进行调整

　　B、对每种活动进行质询，并确定每种活动是否应该维持现状、减少或被取消

　　C、假设所有活动都是合法的，而且值得通过追加预算来解决增加的成本

　　D、强调计划内的资产、厂房和设备的资本支出

　　20.管理者可以应用不同的方法来解决公司内部功能失调的冲突。以下哪种冲突解决方法会产生长期好处？

　　A、确定超常目标

　　B、妥协

　　C、缓和

　　D、解决问题

　　21.某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在消极的认识。降低抵触的的方式是

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来

　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议该会议上提出这些改变

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革

　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变

　　22.某公司授权生产经理编制原材料紧急采购定单，这些定单不必通过采购部门，也不需要收货报告。生产经理将发票和购货定单转到财务部门，由财务部门付帐。为了有效防止滥用此制度，应该实施哪一项内部控制措施？

　　A、禁止使用紧急采购定单

　　B、对存货安全水准进行审查

　　C、制定政策，要求定单轮流发给几家不同的供应商

　　D、要求仓库在财务部门付帐之前出具人工编制的收货报告

　　23.以下哪项有关内部审计师审查内部控制制度充分性的描述最恰当？

　　A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围

　　B、保证内部控制制度的重大弱点得到控制

　　C、确定内部控制制度能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证

　　D、确定内部控制制度能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述

　　24.以下哪项在IIA的道德守则中是允许的

　　A、根据法律传票，审计师出现在法庭，披露机密的、与审计有关的，将潜在地使审计师所在组织受损的信息

　　B、审计师使用与审计有关的信息，决策购买公司发出的股票

　　C、在近期审计业务沟通称赞过某雇员后，审计师从该雇员处接受礼物

　　D、审计师没有向董事会报告有关非法活动的重要观察信息，由于管理层指示会解决这些问题

　　25.某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定，付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。监于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才能最有效地改善其对付款地控制？

　　A、根据承包商在收集垃圾期间覆盖地路程付款

　　B、派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目

　　C、要求承包商提供监督审查，并报告每天倒空的垃圾箱数目

　　D、在一次性付款的基础上授予合同

　　26.当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若审计师遇到这类困境，其应当、

　　A、从独立律师那里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果

　　B、考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部身机目标以及内部审计师协会《规范》中相关概念开展行动

　　C、在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导

　　D、按照机构采用的《规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《规范》

　　27.内部审计师因其审计范围经常包括本组织各大领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计师都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计师胜任能力的要求？

　　A、了解税务及与本公司经营有关的法律

　　B、熟悉会计原则

　　C、理解管理原则

　　D、精通计算机系统和数据库

　　28.为验证借记的应收帐款是否代表了真实经济业务，审计师应

　　A、从销售日记帐追查至应收帐款明细帐

　　B、从应收帐款明细帐追查至现金收入日记帐

　　C、从应收帐款明细帐追查至销售凭证

　　D、从现金收入凭证追查至应收帐款明细帐

　　29.公司某部门根据合同定做产品，该部门应用电脑程序更新成本记录，以下哪项是测试该电脑程序处理过程准确性的审计做法？

　　A、应用一般审计软件来确认成本记录中异常高的费用

　　B、应用恰当软件为每笔定单重新计算成本，并将结果与电脑系统产生的结果进行比较

　　C、审查内设审计模块在处理过程中捕获的月度成本总额

　　D、审查程序的文件处理，以评价处理逻辑

　　30.某组织决定重新修改许多主要工序以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中哪项是最不可能的？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　31.以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是

　　A、由于使用购入的盗版软件而侵犯版权

　　B、未经授权访问数据

　　C、由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏

　　D、以上三项都是

　　32.首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计机构没有拥有实施该项业务所需的HSE方面知识的人员，此时他应？

　　A、开始该项业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计

　　B、向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作

　　C、寻求审计委员会的同意，以从外部获得HSE专家的适当支持

　　D、推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员

　　33.下列情况中哪一个是造成内部审计师不客观的潜在因素？

　　A、内部审计师复核与某大客户相连的新的电子数据交换（EDI）程序，而该电子数据交换程序尚未正式执行

　　B、内部审计师的原来职务为采购助理，在调入内审部门四个月后对采购的内部控制程序进行复核

　　C、内部审计师为与某服务机构签定的处理工薪和雇员福利的合同推荐控制标准和衡量尺度

　　D、工薪会计人员协助内部审计师验证小电动机的实际库存量

　　34.内部审计主任需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是、

　　A、一个程序

　　B、一个系统

　　C、一个账户

　　D、以上三项都是

　　35.内审活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定

　　A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的的提供合理的保证

　　B、管理层指导风险管理流程以便实现组织的目标和目的提供合理的保证

　　C、组织的目标和目的会高效率地经济地实现化

　　D、组织的目标和目的以准确及时的方式实现并且使资源的使用最小

　　36.审计人员对某组织的市场部门实施了部分经营审计，并特别评估了该部门对资源利用的经济性和效率性，以确认、

　　1）未充分利用的设备

　　2）人员超编还是不足

　　为了测试未充分利用的设备，审计师对分配给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用。审计师分析了上一年场地利用情况报告并得出结论、设备既不是未充分利用，也没有按能力使用。

　　为了测试人员超编还是不足，审计师比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可信的信息，因此审计师能够得出结论，该部门职员规模非常理想。

　　作为这次审计业务主管，你需要评估审计师在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于要求1）和2），应有的职业审慎是、

　　A、得到运用，因为审计师在这两个领域中都给予了合理的关注和能力

　　B、没有得到运用，因为审计师没有对要求2）给予合理的关注

　　C、没有得到运用，因为审计师没有对要求1）给予合理的关注

　　D、没有得到运用，因为审计师没有对要求1）和2）给予合理的关注

　　37.为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来

　　A、测试计算的结果

　　B、确定单个账目的准确性

　　C、选择并打印需要函证的账目

　　D、比较从其他审计程序得来的数据

　　38.审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？

　　A、审计人员的提拔和加薪

　　B、内部审计报告中审计发现和审计建议

　　C、审计工作时间表

　　D、任命首席审计执行官

　　39.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《道德规范》，该审计师应该

　　A、向组织中的适当人员报告这些事实

　　B、由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动

　　C、在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利

　　D、将这种情况报告给适当的政府法规组织

　　40.以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《道德规范》？

　　A、在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有舞弊行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料

　　B、某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作

　　C、某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场

　　D、在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受生产经理建议购人了该公司的股票

　　41.雇员的解聘或其他惩戒可以被以下各项所限制，除了

　　A、发出警告者法律

　　B、与“雇主善意原则”有关的雇主责任

　　C、工会合同

　　D、雇员善意原则“的特例

　　42.某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？

　　A、组织人员

　　B、组织结构

　　C、组织环境

　　D、组织技术

　　43.某部门的员工均为具有高超技术的专业人士，他们一起共事已逾五年，对现有的工作及工作关系很满意。请问该部门经理应采取以下何种管理方法？

　　A、在工作的特定技术方面给予员工指导

　　B、通过下放权力尽可能减少指令

　　C、为完成任务而提供指导与支持

　　D、尽可能减少员工参与决策

　　44.某小型家具制造公司拥有100多名员工，生产及办公场地是一幢两层楼房，而且无扩充厂房的打算，该公司并非按顾客的订单要求或接受特别的订单去生产，考虑到这些因素，该公司的最一般的结构应该是

　　A、职能部门化

　　B、产品部门化

　　C、矩阵结构

　　D、分部型结构

　　45.防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是

　　A、要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查

　　B、要求采购员遵守详细的材料规格说明书

　　C、定期轮换采购员的任务

　　D、监督每名采购员的订单数量

　　46.如果要判断某公司内部的始发部门是否批准了对货物的采购，那么内部审计师应该查看下列哪种文件上的审批签字？

　　A、货物采购订单

　　B、货物采购申请书

　　C、收货报告书

　　D、卖方发票。

　　47.内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？

　　I、将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。

　　II、向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。

　　III、系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。

　　A、只有I

　　B、I和Ⅱ

　　C、I、Ⅱ和III

　　D、只有Ⅱ

　　48.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

　　A、项目审计

　　B、财务审计

　　C、合规性审计

　　D、经营审计

　　49.与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下哪种控制能防止这种情况？

　　A、在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查

　　B、当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货

　　C、验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货

　　D、在检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存

　　50.某内部审计师正进行分析性复核，将不同部门经营的毛利与其他部门以及各自以前年度业绩进行比较。内部审计师发现某部门口勺毛利有显著增长、在经过初步调查后，他发现本年度该部门的产品、生产方式以及部门管理人员均未有任何变动、基于上述情况，毛利增加的最可能原因是

　　A、销售同样产品的竞争者增加

　　B、制造本部门产品所需原料的供应商减少

　　C、年末存货高估

　　D、 年末应收账款低估

　　51.某审计师对公司的16家客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家的客户中有13家答复他们不会查证实收账款。如果对上述13家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？

　　A、将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目

　　B、向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性

　　C、检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余

　　D、将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据

　　52.在采购审计中，内部审计师发现轮胎是的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计师应采取的行动？

　　A、确定购入轮胎数是否与维修记录相符

　　B、清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告

　　C、对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字

　　D、比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性

　　53.某小城市自己管理养老基金 根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票、某内部审计师已经证实了养老金资产的存在性，基金余额并不特别大，由城市财政员管理。该审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，该审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下―步该审计师应该

　　A、询问财政员投资收益少于预计金额的原因

　　B、通过向股息和报告服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息

　　C、通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查

　　D、从基金收人账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到

　　54.以下哪一项不会损害内部审计部门的独立性？

　　A、安装控制制度

　　B、在执行之前审查控制制度

　　C、起草控制制度的程序

　　D、设计控制制度

　　55.内部审计师认为某个地方有疑点，可能存在错误，但缺乏证据。如果采取下列哪些行为会违背应有的职业审慎性原则？

　　A、不必通过被审计者同意就扩大审计项目

　　B、分析错误存在的方式，将其列作审计调查的内容

　　C、告诉审计执行主管并建议深入开展审计

　　D、不对潜在的错误进行测试，因为审计项目已经过上级批准

　　56.为测定某部门是否将下年度的销售收入记录在本年本年度，以下审计程序中效果最差的是

　　A、实施分析性审查程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份

　　B、确认年末对主要客户的应收账款的余额

　　C、运用详细审查测试工具，通过计算机重新处理本年度12月和下年度1月份的数据，以测定销售收的记录是否正确

　　D、实行分析性审查，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量

　　57.下列对审计意见的叙述最恰当的是

　　A、重大审计发现的汇总

　　B、内部审计师对被审查情况的职业判断

　　C、审计报告中必须包括的结论

　　D、对纠正行为的建议

　　58.某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。该工程师在观察了几位内部审计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。首席审计执行官

　　A、不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识

　　B、可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识

　　C、不应当雇佣该工程师。因为他缺乏会计和税务方面的知识

　　D、可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识

　　59.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　60.内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定

　　A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证

　　B、管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证

　　C、组织的目标和目的会高效率地、经济地实现

　　D、组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化

　　61.对汽车检测部门进行效率审计时，最合适的指标是

　　A、每个出纳收到的平均费用

　　B、每个检测人员检测汽车的数目

　　C、检测不合格的汽车占检测总数的比率

　　D、每小时检测汽车的数目

　　62.某公司的毛利最近有所增长，分部经理认为其原因是生产经营效率的提高。和这一结论最相关的审计程序是

　　A、盘点设备以确定是否发生了重大变化

　　B、抽取产品样本，将单位成本与上年进行比较，考察成本的变化情况，并分析标准成本差异

　　C、抽取产品样本，追查原材料成本直至购入价格，以确定原材料成本记录的准确性。

　　D、盘点存货

　　63.某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是

　　A、审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和工具的存在性

　　B、 将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务

　　C、 审查组织结构和各部门职责，描述空白支票的保护措施，包括安全措施，证实其存在性

　　D、审查银行存款余额调节表，函证银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金账户余额相比较

　　64.对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况。

　　A、工资登记簿应与雇员主文档相核对

　　B、工资主文档应与雇员主文档相核对

　　C、应该由工资部门推迟工资的增长

　　D、推迟工资增长应该经过各职能部门明确批准

　　65.某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等，当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应，当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户（属车间制造费用的一部分） 以下哪项措施能够加强这一环境下的控制？

　　A、将料箱放回存货仓库

　　B、要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告

　　C、在正常工作时间里锁上料箱

　　D、低成本的小体积物品，不必使用上述控制

　　66.什么是剩余风险？

　　A、风险的影响

　　B、控制下的风险

　　C、未被管理的风险

　　D、环境中的潜在风险

　　67.[以下哪项最能恰当描述内部审计师组织审计查现有的风险管理、控制和治理程序的目的？

　　A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围

　　B、确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允

　　68.[在良好的管理环境下，内部审计部门将

　　A、既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果

　　B、在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计

　　C、主要有高级管理层进行沟通，极少写审计工作对象的经理进行接触

　　D、主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果

　　69.首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。

　　以下首席审计执行所采取的行动中哪些是适当的？

　　I、 维持与管理层和审计委员会动态对话机制。

　　II、 确保审计日程表的先后顺序保持不变。

　　III、 只使用定量方法来决定风险权数。

　　IV、 只有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。

　　A、Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、Ⅲ和Ⅳ

　　70.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？

　　Ⅰ、在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心。

　　Ⅱ、在业务最终报告中删除消极的审计发现。

　　Ⅲ、在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议！

　　A、只有Ⅰ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅲ

　　D、Ⅱ和Ⅲ

　　71.在评估一项活动的风险时，内部审计师应

　　A、确定该风险怎样才能得到很好的控制

　　B、为风险管理提供保证工作

　　C、根据风险暴露情况更新风险管理程序

　　D、以设计控制措施减轻已识别的风险

　　72.利用以下信息回答31-32题

　　某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

　　73.以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

　　A、管理层负责制定标准

　　B、内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准

　　C、公司所在行业根据行业的基准和实务为各成员公司制定标准

　　D、适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准

　　74.在资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

　　A、审计委员会要求保证字迹运营部门遵守一项有关金融工具使用发面的新政策

　　B、资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策

　　C、由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可能出售的有价证券增加了350%

　　D、外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难

　　75.为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是

　　A、借记费用，贷记资产

　　B、借记该资产，贷记其他资产

　　C、借记收入，贷记资产

　　D、借记其他资产，贷记该资产

　　76.分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

　　A、对存货进行实物盘点

　　B、抽取产品样本，将当年单位成本与上年相比较，检查成本的组成，分析标准成本差异

　　C、实地查看设备以确定是否有重大变化

　　D、抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定已记录的原材料价格的准确性

　　77.以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

　　A、管理层负责制定标准

　　B、内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准

　　C、公司所在行业根据行业的基准和实务为各成员公司制定标准

　　D、适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准

　　78.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

　　A、产品销售增加，伴随着佣金增加

　　B、销售退回增加，伴随着佣金增加

　　C、佣金减少，伴随着产品销售减少

　　D、销售退回减少，伴随着产品销售增加

　　79.电子表格（Spreadsheet）软件最适用于以下哪项审计活动

　　A、为审计报告会议编制有关管理费用表的幻灯片

　　B、编制有关总结审计结果的叙述报告

　　C、编制固定资产折旧计算表

　　D、把数据从终端的微机传送到主机

　　80.某内部审计师在即将完成审计业务时，要求市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次审计业务马上就要结束。内部师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息。但没有采取进一步的行动。该审计师的行为 可能

　　A、违反了《道德规范》，因为他封锁重要的信息

　　B、违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为

　　C、既不违反IIA的《职业道德规范》也不违反《标准》

　　D、A和B都对

　　81.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

　　A、为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色

　　B、只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入

　　C、内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制

　　D、只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入

　　82.测试内部控制的审计方案应该

　　A、被调整以适用于每种经营活动审计

　　B、通用于各种情况而不必考虑部门具体情况

　　C、通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用

　　D、通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作

　　83.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

　　I、奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑

　　II、报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告

　　III、对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审

　　A、只有I正确

　　B、只有II正确

　　C、只有III正确

　　D、II和III正确

　　84.企业风险管理是

　　A、保证组织目标的实现

　　B、要求内部审计师确定风险和控制活动

　　C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件

　　D、包括为组织选择风险响应

　　85.A 是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。 以下哪项分析性数据最能说明舞弊行为的存在？

　　 当年 上一年 上两年 -3年 -4年

　　销售额增长百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%

　　存货周转率 5 4 5 3.5 4

　　毛利率 54 49 42 39 40

　　销售退回变动百分比 8% 6% 3% 2.5% 3%

　　A、销售额增长百分比分比和存货周转率

　　B、毛利率和销售退回变动百分比

　　C、存货周转率和销售退回变动百分比

　　D、销售额增长百分比分比和毛利率

　　86.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

　　A、每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出

　　B、每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录

　　C、应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管

　　D、某人可以单独接触到备用金

　　87.以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？

　　A、内部审计部门已制定正式的书面章程

　　B、向审计委员会提交年度内部审计工作计划

　　C、与审计委员会建立直接报告关系

　　D、获得充分资金来源，落实全面审计方案

　　88.某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手？

　　A、选取董事会批准重大采购事项的样本

　　B、选取库存收货报告

　　C、选取被董事会否决的开支样本

　　D、先取已付款发票样本

　　89.某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，的审计方法是

　　A、全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会

　　B、全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告

　　C、审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告

　　D、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况

　　90.为了响应裁员和削减预算10％的公司指令，某审计执行主管通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10％。关于审计执行主管的做法，以下哪种做法是正确的？

　　Ⅰ、审计执行主管的行为所导致的风险覆盖程度应该与经往审计计划大同小异，但要比后者减少10％

　　Ⅱ、通过统一将审计程序减少1％，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90％

　　Ⅲ、审计执行主管应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10％。

　　A、只有Ⅰ是对的

　　B、只有Ⅱ是对的

　　C、只有Ⅲ是对的

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是对的

　　91.应有的职业谨慎意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下那项没有必要？

　　A、开展合理限度的检查与核证

　　B、开展广泛的检查

　　C、对合规性确实存在做出合理的保证

　　D、考虑重大违规行为的可能性

　　92.审计师想了解计算机安全费用账户的借方数额是否均为合理支出，最适当的审计程序是

　　A、对计算机发票进行属性抽样，确定是否所有的发票均经恰当分类

　　B、运用分析性程序，比较本年度的支出数额与过去五年趋势分析得到的数额

　　C、对外包商的雇员薪金支出进行属性抽样，并追查到适当的会计科目

　　D、对所有账户借方进行抽样，并检查原始资料以确定支出的性质及授权

　　93.某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货纪录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节账面纪录与实物数目。制止该职员舞弊的控制措施是

　　A、将实收货物验收与支付核准职能分离

　　B、定期调节实收数量与存货交易额

　　C、按卖方运单核准支付

　　D、设立在线存货系统访问密码

　　94.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

　　A、长期计划

　　B、业务工作方案

　　C、内部审计活动的预算

　　D、内部审计活动的章程

　　95.某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个白货店，因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品。每个店铺的经理可以要求撤换上―季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。 在这种情况下，以下哪一项是控制缺陷？

　　A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价

　　B、产品经理议定采购价格并制定销售价格

　　C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为

　　D、每个店铺中不设置验收职能

　　96.在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务、该业务在降低减少组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度，首席审计执行官为每项业务的每一因素从高到低进行记录、打分，并算出总排名，结果如下表（括弧内为分数）、审计业务/风险降低程度/ 成本节约/改变情况、1、高（3）/中等（2）/低（1） 2、高（3）/低（1）/高（3） 3、 低（1）/高（3）/中等（2） 4、中等（2） /中等（2）/高（3），如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

　　A、只有审计业务1和2

　　B、只有审计业务1和3

　　C、只有审计业务2和4

　　D、只有审计业务3和4

　　97.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是

　　I、　职责分工不充分

　　II、 采购职能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ

　　98.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是

　　A、对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究

　　B、审查在每个实施阶段用户的参与程度

　　C、验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用

　　D、确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符

　　99.以下对初步调查的描述最适当的是

　　A、是用来了解管理*目标的标准化问卷

　　B、是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试

　　D、是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程

　　100.最能证明是否积累了过量存货的证据是

　　A、将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较

　　B、盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较

　　C、审查采购订单

　　D、分析上一季度过量存货报告

　　101.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是

　　A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息

　　B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总帐和公布的财务报表

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异

　　D、分析利息费用和应付票据帐户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

　　102.以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？

　　A、综合测试应用程序

　　B、并行程序

　　C、测试数据

　　D、内设审计例行程序

　　103.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

　　A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确

　　B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据

　　C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围

　　D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

　　104.在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）

　　A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%

　　B、一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突

　　C、某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会

　　D、一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计

　　105.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

　　A、采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中

　　B、采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数

　　C、设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机

　　D、设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性

　　106.一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为；该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理*一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是

　　A、要求由订立合同之外的人批准付款

　　B、由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较

　　C、由签订立合同和批准付款以外的人编制预算

　　D、由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票

　　107.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是

　　A、只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款

　　B、由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会

　　C、系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意

　　D、以上三项都对

　　108.内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素

　　（1） 部门经理完成利润指标的压力

　　（2） 经营活动的复杂程度

　　（3） 部门员工的胜任程度

　　（4） 部门内会计帐户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用帐户即受管理*决策影响

　　内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识，其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是

　　A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算

　　B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化

　　C、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

　　D、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的

　　109.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

　　A、程序审计

　　B、财务审计

　　C、遵循性审计

　　D、经营审计

　　110.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

　　A、对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果

　　B、对计算机程序的变动实施详细审计

　　C、使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查

　　D、通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果

　　111.在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？

　　A、按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较

　　B、将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较

　　C、规模相比较。使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产

　　D、从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确

　　112.在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

　　A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

　　B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

　　D、存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

　　113.以下哪项最能恰当描述内部审计师组织审查现有的风险管理，控制和治理程序的目的？

　　A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质，时间安排，测试范围

　　B、确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录的正确的和财务报表是公允的

　　114.审计师B之所以左右为难，最不可能的原因是

　　A、没有每年进行审计工作岗位轮换

　　B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释

　　115.以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？

　　A、公司控制机制包括内部机制和外部机制

　　B、管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分

　　C、因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题， 不属于公司治理问题

　　D、与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任

　　116.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

　　A、所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定

　　B、重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障

　　C、应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购

　　D、应征求采购竞标价，以程度地使采购价切实可行

　　117.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。

　　以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生

　　A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额

　　B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离

　　C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对

　　D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数

　　118.为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当

　　I、证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付

　　II、确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消

　　III、证实订货变更已经过管理*的恰当批准

　　A、仅有I

　　B、仅有III

　　C、仅有I和II

　　D、仅有I和III

　　119.保证客户机／服务器系统的安全是一项复杂的任务，以下哪项不是导致这一复杂性的因素？

　　A、关系型数据库的使用

　　B、访问点的数量

　　C、多个用户会话的并发操作

　　D、分布广泛的数据访问和更新能力

　　120.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，对于接受这份礼物的陈述，以下哪项是正确的

　　A、仅在这种情况不是经常性时，禁止接受礼物

　　B、接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA 而言是被禁止的

　　C、由于该CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为守则的约束

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德

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