一文读懂创业公司组织形式的选择问题 | 菁财实务_企业

发表自话题：债务投资的缺点

原标题：一文读懂创业公司组织形式的选择问题 | 菁财实务

作者 | 菁财资本K先生

来源 | K先生工作室（ID：i-ksir）

本文约2600字，建议阅读时长4min

最近在服务创业企业的过程中，K先生发现，很多年轻创业者对于“该注册什么类型的企业”、“不同类型的主体有何优劣势”、“如何规避法律风险”等问题，并不是很清楚。

实际上，创业公司主要涉及和需要了解的组织形式，包括公司、个人独资企业、合伙企业、个体工商户等。其中，公司还可以细分为股份公司、有限责任公司；合伙企业可以分为普通合伙企业、有限合伙企业等。

在此，K先生结合我们菁财资本的服务经验，从创业者比较关心的角度“税务成本”、“责任承担”、“资本化”等出发，比较分析各组织形式的优劣和适用情形。

01：个人独资企业

1、优点：

(1) 创立容易，结构简单;

(2) 不需要缴纳企业所得税，投资者只需按照盈余缴纳个人所得税，适用《个人所得税法》中的“个体工商户生产、经营所得”项目，按5%-35%的超额累进税率征收个人所得税。

2、缺点：

(1) 投资者需要对企业债务承担无限责任;

(2) 企业存续的年限受限于投资者的寿命，若投资者死亡且无继承人或继承人放弃继承，则企业必须注销，无法实现企业的延续发展；

(3) 由于规模较小，很难从外部获得融资来发展企业。

此外，区别于一人公司，个人独资企业只能由自然人出资设立。

尽管随着经济发展，出现了法人这样更高级的组织形式，但是个人独资企业这种经营方式并没有因此而衰落。无论是在发展中国家，还是在发达国家，个人独资企业仍然是一种普遍的经营方式。

02：个体工商户

1、优点：

(1) 个体工商户申请注册登记手续较简单，费用少，经营起来相对更灵活；

(2) 个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所而流动经营，甚至不需要会计做帐；

(3) 从税收管理上看，税局对个体工商户和个人独资企业的税收管理相对宽松，一般是税务局定个额度征收。

2、缺点：

(1) 个体工商户对所负债务承担的是无限清偿责任，即不以投入经营的财产为限，而应以其所有的全部财产承担责任；

(2) 若个人经营，以个人财产承担；若家庭经营，则以家庭财产承担；

(3) 个体工商户只能经营法律、政策允许个体经营的行业，且只能是小规模纳税人。

此外，一人有限公司和个人独资企业可以设立分支机构，分支机构产生的民事责任由总机构承担，而个体工商户不能设置分支机构。

实践中，比如创业者要开设门店，加盟某连锁公司品牌，业务比较单一，所需人数大约为2-3人。那么从税务和经营管理成本的角度考虑，采用个体工商户形式是比较恰当的。

03：合伙企业

1、优点：

(1) 合伙企业无需缴纳企业所得税，而是由其合伙人缴纳个人所得税，其税负在大多数情况下会低于公司制企业；

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定，合伙企业实行“先分后税”原则，对合伙企业本身不征税，只对投资人征税。因此，对于有限合伙企业来说，并不存在“双重征税”的问题。

(2) 合伙人组成灵活，既需有对合伙企业债务承担无限连带责任的普通合伙人，也可以有以其认缴的出资额为限承担责任的有限合伙人；

(3) 虽然我国现行公司法实行认缴制，并且取消了注册资本最低限额的要求，但是对于一些特殊行业，如金融、融资担保、证券、典当行等27类公司，基于行业自身的特殊性及政府管理的稳定性，对注册资本的要求较高，不仅对最低注册资本有最低限额要求，而且必须实缴。

但是法律对于有限合伙企业的出资额并没有任何要求与限制，完全根据合伙人的意思及合伙企业的需要自由设定。

此外，有限合伙企业的有限合伙人除了不能用劳务出资外，货币、实物、知识产权、土地使用权以及其他财产权利，都可以作价出资，并且无需经过评估作价，合伙人内部可以进行协商确定。

2、缺点:

(1) 普通合伙人对企业债务负有无限连带责任；

(2) 外部筹资比较困难。

合伙制企业是根据合伙人间的契约建立的，每当一位原有的合伙人离开或者接纳一位新的合伙人，都必须重新确立一种新的合伙关系，从而造成法律上的复杂性，而且通过接纳新的合伙人，增加资金的能力也就受到了限制。

04：公司制企业

1、优点：

(1) 股东具有有限责任，仅以其出资额为限对公司承担责任；

(2) 从企业理论上讲，公司制可以无限存续，公司在最初的所有者和经营者退出后，仍然可以继续存在；

(3) 公司制企业融资渠道较多，更容易筹集所需资金。

此外，未来上市的企业都必须是股份公司形式。整体而言，有限责任公司主要是「人合」，股份公司主要是「资和」。

2、缺点：

(1) 组建公司的成本高；

(2) 公司达到一定规模后存在代理问题：所有者成为委托人，经营者为代理人，而代理人可能为了自身利益，伤害委托人利益；

(3) 双重课税，税负较高；

公司作为独立的法人，其利润需按《企业所得税法》缴纳25%的企业所得税。同时，企业利润分配给股东时，股东还需缴纳20%个人所得税。

(4) 法律对公司股东可以作为出资的财产种类和条件，进行了非常严格的限定，非货币财产的出资必须用货币评估并且可以转让，同时非货币财产出资必须履行评估作价程序，不得协议作价。

此外，实践中有一种比较特殊的一人公司形式。

公司法明确规定，一人公司应当在每一会计年度终了时，编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。一人公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

05：常用五种模式对比

因为合伙企业和公司制企业是成长期创业公司最常用的模式，因此，K先生再专门列表作进一步比较说明：

至于如何选择合适的企业组织形式，还需要从拟投资企业所属行业的角度出发，来考虑合适的企业组织形式。

但对于一些特殊的行业，法律规定只能采用特殊的组织形式。比如律师事务所只能采用合伙形式，而不能采用公司制企业形式；对于银行、保险等金融机构，法律则规定必须采用公司制形式。

当然，企业组织形式没有最好的,只有最适合的。创业者只有对自己的实际需要有充分的了解，才能选择出最适合企业的组织形式。

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